Выполнение работ по профессии 23369 Кассир

Задание

1 Внимательно изучить предложенный материал

2 Составить конспект Положения Банка России от № 5348-У «О ПРАВИЛАХ НАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

3 Кратко описать организацию проведения кассовых операций

 

 

Лекция 4 «Ограничения при расчетах наличными денежными средствами»

С 1 января 2012 года на территории Российской Феде­рации введен в действие новый порядок ведения организа­циями и индивидуальными предпринимателями кассовых операций с наличностью.

Положение Банка России от № 5348-У «О ПРАВИЛАХ НАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ», распространяется на:              

  • юридических лиц;
  • юридических лиц, перешедших на упрощенную сис­тему налогообложения;
  • индивидуальных предпринимателей.

Документом определены правила:

  • организации работы по ведению кассовых операций;
  • приема и выдачи наличных денег в кассу (из кассы) организации (индивидуального предпринимателя);
  • ведения кассовой книги для учета поступающих (вы­даваемых) наличных денег;
  • расчета лимита остатка наличных денежных средств в кассе;
  • обеспечения порядка ведения кассовых операций.

Государство не запрещает организациям и коммерсантам вести расчеты между собой наличными деньгами, но ограничивает такие расчеты определенным пределом. О пределе расчетов наличными, а также о том, на какие цели фирмы и предприниматели вправе расходовать наличную выручку, мы и поговорим далее.

Индивидуальные предприниматели и юридические лица (далее - участники .расчетов) не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные; в страховых премий, за исключением следующих целей:

- выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и социального характера;

- выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;

- выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;        

- оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;

- выдачи наличных денег работникам под отчет;

- возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, не оказанные услуги;       

- выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями ст. 14 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе.

Обратите внимание: приведенный выше перечень, расходов, которые допустимо делать за счет наличной выручки — закрытый и расширению не подлежит. Таким образом, за счет наличной выручки через кассу нельзя, например, выплатить дивиденды (разрешено только получение личных доходов от предпринимательской деятельности индивидуальным предпринимателем), оплатить возврат займа и т. п|.

В малом бизнесе весьма распространенная операция — получение от собственника (он же зачастую и директор) небольшого займа на пополнение оборотной кассы. Например, зарплату работникам (или аванс на закупку материалов или иные текущие расходы) необходимо выплатить сегодня, а наличная выручка поступит только завтра или даже через несколько дней. Заказывать наличные да в банке и хлопотно и дорого (для малого бизнеса стандартная банковская комиссия за выдачу наличных является вполне чувствительным расходом). И тем более обидно, что платить до сути придется дважды - через несколькоt дней полученную «запоздалую» выручку (теперь уже не нужную для текущих расходов) придется сдавать в банк (и снова тратить на это время и платить банковскую комиссию — теперь уже за прием наличных в той же сумме). Поэтому предприниматель предпочитает внести свои деньги в кассу (как заем своей же фирме), а после поступления выручки - получить их обратно.

С учетом вышеизложенного законной может быть признана только первая часть данной операции (внесение наличных в кассу в виде кратковременного займа на пополнение оборотных средств.

Вторая же часть (возврат займа) может быть осуществлена исключительно в безналичном порядке или за счет наличных, специально полученных на эти цели в банке (расходование на такие нужды наличной выручки запрещено рассматриваемым п. 2 указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У).

Согласно п. 6 Порядка ведения кассовых операций выдача наличных, денег под отчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя, проводится указанными лицами по кассовым ордерам 0310002.

Выдача наличных денег для выплат заработной платы, стипендий и других выплат проводится юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем по расходным кассовым ордерам 0310002, расчетно-платежным ведомостям 0301009, платежным ведомостям 0301011.

Порядок выдачи юридическим лицом по расходному кассовому ордеру 0310002 необходимых для совершения кассовых операций наличных денег уполномоченному представителю обособленного подразделения определяется юридическим 6.4 Положения о порядке ведения кассовых операций).

Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или бухгалтером, а при их отсутствии — руководителем, кассиром.

             Обратите внимание:

              в целях применения указания Банка России от 11.03.2014 -У под работником юридического лица понимается лицо, с которым н трудовой договор или договор гражданско-правового характера (письмо России от 02.10.2014 № 29-Р-Р-6/7859).

             Согласно п. 1 ст. 420 ГК РФ договором признается соглашение двух или лип об установлении, изменении или прекращении гражданских обязанностей.

Предельный размер наличных расчетов

Наличные расчеты с физическими лицами осуществляются без ограничения суммы (п. 5 указания Банка России от 07.10.2013 М 3073-У).

Предельный размер наличных расчетов установлен в отношении таких расчетов в рублях и иностранной валюте между самими участниками наличных расчетов, т. е., когда плательщиком либо получателем не является физическое лицо. В рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, наличные могут производиться в размере, не превышающем 100 000 руб. либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 000 руб. по официальному ка России на дату проведения наличных расчетов.           

Наличные расчеты производятся в размере, не превышающем предельный размер наличных расчетов, при исполнении гражданско-правовых обязательств, предусмотренных договором, заключенным между участниками наличных расче­тов и вытекающих из него и исполняемых как в период действия договора, так и после окончания срока его действия.

Наличные расчеты производятся в размере, не превышающем предельный размер наличных расчетов, при выдаче кредитной организацией наличных денежных средств по требованию о возврате остатка денежных средств, перечисленных на специальный счет в Банке России, порядок открытия и ведения которого определен указанием России oт l5.07.2013 № 3026-У «О специальном счете в Банке России».

Без учета предельного размера наличных расчетов осуществляется расходование в соответствии с п. 2 указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У поступивших в кассы участников наличных расчетов наличных денег в валюте Российской Федерации на следующие цели:

- выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты специального характера;

- на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, с осуществлением им предпринимательской деятельности;

- выдачу работникам под отчет.

Направления расходования денег, имеющихся в кассе

Источник денег в кассе

Наличная выручка

Наличные, снятые с банковского счета

Все прочие поступления в кассу

1) Выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы.
Выдача наличных денег работникам под отчет на любые цели (кроме расчетов, указанных в строке 2).
Выплаты социального характера (включая пособия по обязательному соцстрахованию) работникам и иным физлицам.
Оплата товаров (за исключением ценных бумаг), работ, услуг, в том числе по гражданско-правовым договорам с физлицами (кроме расчетов, указанных в строке 2).
Возврат покупателям денег за оплаченные ими ранее наличными и возвращенные вам впоследствии товары, невыполненные работы, неоказанные услуги (кроме расчетов по договору аренды недвижимости).
Выдача наличных при ведении операций банковским платежным агентом (субагентом)

Можно

Можно

Можно

Расчеты (включая и те, что проводит ваш подотчетник) с организацией, ИП, физлицом:
•по договорам аренды недвижимости;
•по операциям с ценными бумагами;
•по выдаче и/или возврату займов и процентов по ним

Нельзя

Можно

Нельзя

Все прочие расходы из кассы

Нельзя

Можно

Можно

 

Наличные поступления за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги (далее — наличная выручка) можно расходовать только на цели, указанные в строке 1 нашей таблицы.

Формально к наличной выручке не относятся авансы, так как на момент их получения товары еще не проданы, работы не выполнены, услуги не оказаны. Но нельзя исключить, что налоговики при проверке приравняют авансы к выручке. Поэтому безопаснее их тоже тратить только по «целевому» перечню.

Если вы используете наличную выручку для оплаты аренды недвижимости, то от штрафа, может быть, и получится отбиться, но только через суд

Пройдемся по тем расходам из строки 1, возможность оплаты которых из наличной выручки обычно вызывает вопросы.

Выплаты социального характера. Как определить, имеет ли та или иная выплата социальный характер? В самих правилах наличных расчетов это понятие не раскрывается.

Если выплата названа социальной в любом другом нормативно-правовом акте, то ее можно выдать из наличной выручки. Пример — пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком.

Часто выплачиваются вместе с зарплатой, но не относятся ни к ней, ни к социальным выплатам и поэтому не могут быть выданы из наличной выручки:

•алименты;

•компенсация работнику за использование им в работе своего имущества (она не является и оплатой услуг, на которую допускается тратить наличную выручку, так как выплачивается в соответствии с Трудовым кодексом ст. 188 ТК РФ, а не с Гражданским кодексом).

В нашей таблице эти выплаты попадают в категорию «Все прочие расходы из кассы» (строка 3).

Дивиденды (в ООО). Они не подпадают ни под одно из направлений расходования в строке 1, относятся к группе «Все прочие поступления в кассу» (строка 3 таблицы). Выплачивать их из наличной выручки нельзя.

Внимание

Штраф за нарушение порядка хранения свободных наличных составляет ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ:

•для организации — от 40 000 до 50 000 руб.;

•для должностного лица — от 4000 до 5000 руб.

Штраф возможен, если налоговики обнаружат это нарушение не позже чем в течение 2 месяцев со дня его совершения ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ.

            Грозит ли штраф малым предприятиям

Малые предприятия вправе работать без лимита, то есть хранить деньги в кассе в любой сумме, не сдавая их в банк абз. 10 п. 2 Указания № 3210-У. Если организация пользуется этим правом, то свободных (то есть сверхлимитных) наличных у нее в принципе не бывает. И в случае неправильного расходования денег из кассы оштрафовать ее за нарушение порядка хранения свободных наличных, получается, нельзя. Но рассчитывать на это опасно. Один суд этот аргумент не принял, оставив постановление о штрафе в силе Постановления 17 ААС от 21.10.2016 № 17АП-11503/2016-АКУ, от 21.10.2016 № 17АП-11486/2016-АКу.

Все остальное тратим как хотим?

Все поступления в кассу, не являющиеся наличной выручкой, можно выдавать на что угодно. Это, в частности, следующие поступления:

• полученные и возвращенные займы, проценты по ним;

• внесенные наличными оплата взноса в уставный капитал, вклад участника в имущество общества;

• возврат авансов от покупателей и переплат от поставщиков;

• возмещение работниками недостач и возвраты ошибочно выплаченных им сумм;

• безвозмездно полученные деньги;

• возврат подотчетниками неизрасходованных сумм.

Однако это не означает, что можно выдать наличную выручку якобы под отчет, спустя время получить эти деньги обратно в кассу как неизрасходованные и тратить на запрещенные для наличной выручки цели. Инспекторы в случае проверки наверняка будут настаивать, что наличная выручка не перестала быть выручкой от того, что несколько дней хранилась не в кассе, а у работника.

Нередкая ситуация: покупатель расплатился картой, потом вернул товар и настаивает на том, чтобы деньги ему вернули наличными. Этого делать нельзя. 

 Если же вернувший товар человек купил его у вас за наличные, а деньги просит перечислить ему на банковскую карту, это можно сделать — запрета нет.

Для ведения кассовых операций организация устанавли­вает лимит остатка наличных денег (далее — лимит кассы).

Лимит остатка наличных денег это — максимально до­пустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе. Лимит определяется на конец рабочего дня после выведения остатка в кассовой книге.

Под кассой имеется в виду место для проведения кас­совых операций. Это место определяет руководитель юри­дического лица, индивидуальный предприниматель

Лимит определяет само юридическое лицо, индивиду­альный предприниматель. Об установленном лимите в обя­зательном порядке следует издать распорядительный доку­мент (к примеру, приказ, распоряжение). Его можно офор­мить в произвольной форме. За банками сохраняются полномочия по контролю за соблюдением кассовой дис­циплины, в том числе, за превышением лимита. Банки должны проверять своих клиентов не реже одно­го раза в два года.

Наличные деньги сверх установленного лимита следует хранить на банковских счетах в банках. Деньги в банк, инкассаторам или на почту должен сдавать уполномоченный представитель юридического лица, индивидуальный предприниматель или его уполномоченный представитель.

Накопление денег сверх лимита допускается, но только в дни выплаты зарплаты и в выходные (праздничные) дни, если в этот день организация осуществляет кассовые опе­рации. Выплата заработной платы может осуществляться в течение пяти рабочих дней.       

Лимит остатка кассы необходимо рассчитать по одной из двух формул.

Если организация получает наличную выручку

 l=v/p*nc,

где L — лимит остатка наличных денег (руб.);

V — объем поступлений наличных денег;

Р — расчетный период, за который учитывается объем поступлений (не более 92 ра­бочих дней);

Nс — период времени между датами сдачи в банк (не более 7 рабочих дней).

Период времени между днями сдачи в банк наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, тоже считается в рабочих днях и не может превышать семи рабочих дней. Если организа­ция работает в населенном пункте, где нет банка, 14 рабочих дней. Исключение составляют только действия не преодолимой силы.

Пример: Установление лимита остатка наличных денег в кассе организации исходя из объема поступлений наличных денег

Организация работает по 5-дневной рабочей неделе. Но иногда органи­зуется выездная торговля на специализированных выставках-ярмарках и в выходные дни.

Налично-денежная выручка, полученная организацией в 2019 г. приведена в таблице ниже (в нашем примере торговля за наличные — не основной вид получения выручки, потому наличная выручка поступает очень неравномерно и не ежедневно).

1 квартал

II квартал

111 квартал

1У квартал

Дата

Сумма (руб.)

Дата

Сумма (руб.)

Дата

Сумма (руб.)

Дата

Сумма (руб.)

15.01.2019

10000

06:04.2019

1000

15.07.2019

50000

01.10.2019

19000

24.01.2019

150 000

17.04.2019

17000

19.08.2019

18000

11.10.2019

117000

03.02.2019

2000

05.05.2019

5000

12.09.2019

3000

27.10,2019

230000

28.02.2019

65 000

30.05.2019

30000

22.09.2019

26000

15.11.2019

120000

07.03.2019

99000

29.06.2019

180 000

 

 

30.11.2019

16 000

28.03.2019

17000

 

 

 

 

15.12.2019

310000

 

 

 

 

 

 

21.12.2019

15000

 

 

 

 

 

 

26.12.2019

93000

 

 

 

 

 

 

29.12.2019

57000

 

 

 

 

 

 

30,12.2019

135000

Итого за 1 квартал 2019 г.

343000

Итого за II квартал 2019 г

233000

Итого за III квартал 2019 г.

97000

Итого за IV квартал 2019 г.

1 112000

В соответствии с приложением к указанию Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «Определение лимита остатка наличных денег» для определения такого остатка наличных денег в рассматриваемом случае организация учитывает вступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказаные услуги за выбранный ею период времени, который не может быть больше 92 рабочих дней. При его определении могут учитываться периоды пиковых (поступлений наличных денег, а также динамика объемов поступлений наличных ­денет за аналогичные периоды прошлых лет.

Таким образом, для расчета лимита остатка наличных денег мы можем выбрать один из следующих периодов:

1) за отдельный квартал 2019 г. В нашем случае выгоднее взять IV квартал (там была самая большая выручка), но по желанию организация может выбрать и любой другой период или даже ежеквартально менять лимит исходя из данных за соответствующий квартал прошлого года;

2) за любые взятые подряд 4 месяца 2019 г., если организация работает при 5-дневной рабочей неделе (только при 5-дневной рабочей неделе 92 рабочих дня – это всегда чуть больше, чем любые 4 месяца подряд, поэтому такой расчетный также укладывается в отведенный интервал);   

3) за любые 92 рабочих дня подряд в течение года;

4) за любой иной период в течение года, не превышающий 92 рабочих дня.

Формально это может быть и 1 день, но в целях| исключений конфликтов с проверяющими по поводу сознательного завышения лимита в результате выбора такого короткого периода, рекомендуем для расчетов учитывать период не меньше месяца (а оптимально - квартал). Меньший период следует обосновывать (например, таким обоснованием может быть большая выручка организации в отдельные периоды в связи с организацией систематических выездных акций на выставках или в иных случаях, когда выручка формируется в повышенных объемах и объективно отсутствует возможность сдачи ее в банк в тот же день).

В нашем примере оптимально взять за базу для расчетов данные за 4 квартал 2019 г. В этом случае для расчетов мы имеем:

V (объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период) = 1 112 000 руб;

Р (расчетный период, за который учитывается объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях) = 68 дней (65 дней по календарю 5-дневной рабочей недели + 3 дня выездной торговли в выходные (27 октября, 15 и 30 декабря));

Nc (период времени между днями сдачи в банк наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные роботы, оказанные услуги, в рабочих днях) = 1 день. Именно такой период сдачи наличных денег как правило устанавливают банки по умолчанию. Но вы можете договориться с банком и о большем периоде (например, о сдаче выручки раз в неделю или раз в 10 дней).

Таким образом, в рассматриваемом примере лимит остатка наличных денег в кассе организации составит:                                                                                             ;

L = V / Р х Nc = 1 112000 руб. : 68 дней х 1 день = 16352,94 р

Именно в пределах этой, суммы организация в нашем примере может установить свой лимит остатка наличных денег.

Обратите внимание: если бы периодом, исходя из которого производится расчет лимита остатка кассы, мы взяли декабрь, то этот лимит составил бы уже не 16000 руб., а 26 000 руб.:

L = V / Р х Nc = 630 000 руб. : 23 дня х 1 день = 26 521,74

Если же обосновать выбор периода для расчета невозможностью сдачи наличных в банк при разовой предпраздничной торговле в выходные дни и в качестве расчетного взять пиковый период поступлений (в нашем случае это 29 и 30 декабря), то лимит остатка кассы составит 288 000 руб.:

L = V / Р х Nc = (57 000 руб. + 135 000 руб.) : 2 дня х 3 дня = 288 000 руб.

Что называется, почувствуйте разницу... Однако справедливости ради следует отметить, что последний случай находится, что называется на грани фола. Так, считать лимит остатка кассы можно лишь имея железобетонные для этого основания и решимость отстаивать принятую позицию до последнего (в том числе и в суде). Хотя в нашем случае эту позицию можно попробовать обосновать и более основательно (ведь аналогичные ситуации с единовременной большой выручкой — так называемые пиковые периоды — возникают у в течение года неоднократно — см. например, 15 декабря, а та 29 июня, 27 октября и др.).

Пример 2

ООО «Айна» (розничная торговля, режим работы с 9.00 до 21.00, выходной — воскресенье). Денежная выручка за октябрь 1 200 000 рублей, за ноябрь 1250 000 рублей, за декабрь 1 350 000 рублей.

Итого за 3 месяца (92 дня) — 3 800 000 рублей.

Выручка сдается в банк на следующий день в 12 часов.

Лимит кассы будет равен 82 000 руб. (3 800 000 : 92 дн. х 2 дн.)

При отсутствии поступлений наличных денег

 

L = R: Р х Nn,

где: L — лимит остатка наличных денег (руб.);

R — объем выдачи наличных денег за исключением сумм, предназна­ченных для выплат заработной платы;

Р — расчетный пе­риод, за который учитывается объем выдач (не более 92 рабочих дней);

Nn — период времени между днями получения по денежному чеку в банке наличных денег (не более 7 ра­бочих дней).

Пример 3.


Установление лимита остатка наличных денег в кассе организации исxoдя из объема выдач налитых денег

Пример 3. Организация работает по 5-дневной рабочей неделе. Объем выдач на­личных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендии и других выплат работникам приведён в таблице ниже.

1 квартал

II квартал

111 квартал

1У квартал

Дата

Сумма (руб.)

Дата

Сумма (руб.)

Дата

Сумма (руб.)

Дата

Сумма (руб.)

 

15.01.2019

10000

06.04.2019

1000

15.07.2019

5000

01.10.2019

9000

 

25.01.2019

15000

17.04.2019

7000 >.

19.08.2019

28.000

10.10.2019

27000

 

01.02.2019

2000

05.05.2019

15 000

12.09.2019

3000

27.10.2019

 150000

 

28.02. 2019

6000

30.05.2019

20000

22.09.2019

76 000

15.11.2019

210000

 

07.03. 2019

9000

29.06.2019

80 000

 

 

28.11.2019

6000

 

29.03. 2019

17000

 

 

 

 

15.12.2019

80000

 

 

 

 

 

 

22.12.2019

5000

 

 

 

 

 

 

26.122019

9000

 

 

 

 

 

 

29.12.2019

17000

 

 

 

 

 

 

30.12.2019

15 000

Итого за I квартал 2019 г.

59000

Итого за II квартал 2019 г.

123000

Итого  за      3 квартал

2019г.

112 000

Итого за 1Уквартал 2019 г.

528000

В соответствии с приложением к указанию Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «Определение лимита остатка наличных денег» для определения лимита остатка наличных денег в рассматриваемом случае организация учитывает объем выдач наличных денег (вновь созданное юридическое лицо - ожидаемый наличных денег), за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам. При его определении могут учитываться периоды пиковых объемов выдач наличных денег, а также динамика объемов выдач наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет.

В любом случае расчетный период может составлять не более 92 рабочих дней юридического лица.

Таким образом, для расчета лимита остатка наличных денег мы можем выбрать один из следующих периодов:

1)                за отдельный квартал 2019 г. В нашем случае выгоднее взять 4 квартал (т.к. там был самый большой объем выдач наличных денег), но по желанию организация может выбрать и любой другой период или даже ежеквартально менять лимит исходя из данных за соответствующий квартал прошлого года;

2)                за любые взятые подряд 4 месяца 2019 г., если организация 5-дневной рабочей неделе (только при 5-дневной рабочей неделе 92 это всегда чуть больше, чем любые 4 месяца подряд, поэтому такой расчетный период также укладывается в отведенный интервал).

3)                за любые 92 рабочих дня подряд в течение года;

4)                за любой иной период в течение года, не превышающий 92 рабочих дня.

             Формально это может быть и 1 день, но в целях исключения конфликтов с проверяющими по поводу сознательного завышения лимита в результате выбора такого короткого периода, рекомендуем для расчетов учитывать не меньше месяца (а оптимально - квартал). Меньший период следует обосновывать (например, таким обоснованием может быть большой расход денег в организации в отдельные периоды в связи с сезонными закупками у населения, сезонными длительными командировками работников случаях, когда наличные деньги расходуются в повышенных объемах и объективно отсутствует возможность сдачи излишков в банк в тот же день.

В нашем примере оптимально взять за базу для расчетов данные за 4 квартал 2019 г. В этом случае для расчетов мы имеем:

R (объем выдач наличных денег) = 528000 руб.;

Р (расчетный период, за который учитывается объем выдач на в рабочих Днях) = 64 дня (по календарю 5-дневной рабочей недели);

Nn (период времени между днями сдачи в банк наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях) = 1 день. 

Таким образом, в рассматриваемом примере лимит остатка наличных денег в кассе организации составит:

L = R / Р х Nn = 528000 руб. : 64 дня х 1 день = 8250 руб.

Именно в пределах этой суммы организация в нашем примере может установить свой лимит остатка наличных денег.                                              

Обратите внимание: если бы периодом, исходя из которого про расчет лимита остатка кассы, мы взяли ноябрь, то этот лимит составил бы уже| не 8250 руб., а 12000 руб.:

L = R / Р х Nn = 216060 руб.: 18 дней х 1 день = 12 000 руб.

К примеру, организация работает с понедельника по пятницу и тратит за неделю 2 000 000 руб. Деньги в банк сдаются один раз в два дня, не считая суббот и воскресе­ний. Тогда лимит составит — 800 000 руб. (2 000 000 руб.: : 5 раб. дн. х 2 раб. дн.).

• Пример 2

-               QOO «Берта» (услуги, режим работы с 9.00 до 18.00, выход­ной — суббота, воскресенье).

Денежные затраты за неделю (5 дней) — 20 000 рублей. Деньги в банке организация получает 2 раза в месяц через 16 дней.               ■ ~

-               Лимит кассы будет равен 28 000 руб. (20 000 : 5 дн. х 7 дн.)

Поступающая в кассу предприятия выручка может рас­ходоваться на следующие цели:

  • на заработную плату;
  • иные выплаты работникам (в том числе социального характера);
  • стипендии;
  • командировочные расходы;
  • на оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ,

услуг;                                                      -

  • выплату за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, невыполненные работы, не оказанные услуги;
  • выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц.

Расходование выручки на другие цели не допускается.

Предпринимателям следует учитывать, что расчеты в рамках одного договора, заключенного между указанными липами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей.

Если организация до 1 января не установит кассовый лимит, то вся наличность в кассе будет являться сверхнор­мативной.                

Оборудовать специальную кассовую комнату не обязательно. Мероприятия по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денег опре­деляются юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем.

Основными задачами ведения бухгалтерского учета кассовых операций предприятий являются:

Обеспечение сохранности денежных средств (материальная ответственность, условия хранения, проведение ревизий);

• своевременное и точное оформление первичных до­кументов и регистрация их в журнале.

Лимит остатка наличных денег могут не устанавливать индивидуальные предприни­матели и   субъекты малого предпринимательства (п. 2 Порядка ведения кассовых операций). При этом согласно п. 1 Порядка ведения кассовых операций под субъектами малого предпринимательства понимаются юридические лица, отнесенные в соответствии с условиями, установленными Федеральным законом от 24.07.2007 «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации к малым предприятиям, в том числе к микропредприятиям.

Сумма наличных денег, хранящихся в кассе субъекта малого предпринимательства, не установившего лимит остатка наличных денег, по завершении дня определяется указанным хозяйствующим субъектом. При этом, руководителем должны быть определены мероприятия по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций и их хранении.        

В случае установления субъектами малого предпринимательства лимита наличных денег в кассе указанным хозяйствующим субъектам необходимо соблюдать требования Указания 3210-У в части недопущения накопления личных денег сверх установленного лимита остатка наличных денег, за исключением случаев, предусмотренных абз. 8 п. 2.

 

Приказ Ns 1 от 12.01.2021

Об установлении лимита остатка наличных денег в кассе организации

В соответствии с указанием Банка России от 11.03.2014 -№ 3210-У

ПРИКАЗЫВАЮ:

1.  Установить лимит остатка наличных денег в кассе ООО «Сладкоежка» на 2021 год 16000 руб. (Шестнадцать тысяч рублей).

2. Ответственность за соблюдение указанного лимита возложить на главного бухгалтера ООО «Сладкоежка» Добрую Д.Д.

 

 

Генеральный директор ООО «Сладкоежка» Сладковский             С.С. Сладковский

 

Кто относится к субъектам малого предпринимательства

Согласно ст. 4 закона «О развитии предпринимательства в РФ» от 24.07.2007 № 209-ФЗ, к СМП (субъектам малого предпринимательства) причисляются различные хозяйственные субъекты, а именно:

  • индивидуальные предприниматели;
  • крестьянские (фермерские) хозяйства;
  • хозяйственные общества;
  • хозяйственные партнерства;
  • потребительские кооперативы;
  • производственные кооперативы.

Все они обязаны соответствовать главным и дополнительным критериям малого предпринимательства, обозначенным в законе 209-ФЗ. К ним имеют отношение основополагающие характеристики хозяйствования любой компании, а именно: численность работников, полученный доход и состав уставного капитала. На их основе определяется, можно ли считать организацию малой или ее необходимо причислить к иным категориям хозяйствующих субъектов. Рассмотрим, какими критериями характеризуется малое предприятие, более детально.

В 2016 году было опубликовано постановление Правительства РФ «О предельных значениях дохода…» от 04.04.2016 № 265. В нем говорится о том, что теперь одним из параметров, используемых для причисления субъекта к малому бизнесу, представляется не выручка от сбыта товаров, оказания работ или услуг, а более обширная характеристика — доход, полученный за минувший календарный год при осуществлении всех видов деятельности. Максимальное значение данного критерия не изменилось и осталось прежним по сравнению с 2015–2016 годами: у малых компаний предел доходности равен 800 млн руб.

В связи со вступлением в действие постановления 265 можно говорить о том, что некоторые предприятия лишились статуса малого и, соответственно, не вправе пользоваться льготами по ведению упрощенного бухучета, кассовой дисциплины и кадрового документооборота. Что касается других критериев отнесения предприятий к малым, средним или крупным, то они остались неизменными.

Малое предприятие – критерии отнесения в 2017 году к таким субъектам следующие:

1. для микропредприятий:

  • доходы – 120 млн рублей;
  • численность сотрудников – 15 человек;

2. для малых предприятий:

  • доходы – 800 млн рублей;
  • численность сотрудников – 16 – 100 человек;

3. для средних предприятий:

  • доходы – 2 млрд рублей;
  • численность сотрудников – 101 – 250 человек.

И для все вышеуказанных субъектов есть ограничения по доле участия в капитале других лиц:

  • доля гособразований (РФ, субъектов РФ, муниципальных образований), общественных и религиозных организаций и фондов – не более 25%;
  • доля обычных юрлиц (в том числе иностранных), не относящихся к субъектам малого и среднего бизнеса – не более 49%. Доля участия в капитале юрлиц - субъектов МСП не ограничена.

Основные и дополнительные критерии, указывающие на малые предприятия

Кроме параметра доходности к основным критериям относятся среднесписочная численность кадров за минувший календарный год. У малых предприятий эта характеристика колеблется в пределах 16–100 человек. Среднесписочная численность вычисляется на основе определенного правила, а именно:

  1. Сначала исчисляется среднесписочная численность кадров, имевших полную занятость.
  2. После этого определяется среднесписочная численность кадров, имевших частичную занятость.

Что касается дополнительных критериев, то к ним относится суммарный процент членства других хозяйственных субъектов в уставном фонде субъекта. Во-первых, для хозяйственных товариществ или обществ этот показатель должен иметь не более 25% суммарного участия РФ, субъектов РФ или муниципальных образований, общественных организаций или благотворительных фондов. Во-вторых, фонд должен иметь не более 49% суммарного процента участия иных юридических лиц (не считающихся малыми предприятиями) или иностранных компаний.

Критериям малого предприятия могут соответствовать также юридические лица, деятельность которых связана с интеллектуальными разработками в различных сферах, к примеру, созданием информационных баз данных, промышленных образцов и т. п.

Применительно к акционерным обществам они также могут иметь статус малой организации, только в этой ситуации их акции должны относиться к инновационному сектору экономики государства.

Относится ли компания к СМП (пошаговая таблица для определения статуса фирмы)

Рассмотрим алгоритм определения категории компании пошагово.

Шаг

Алгоритм

1. Определяем среднесписочную численность персонала за минувший календарный год

Исчисляется расчетным путем. Информация для расчета берется из сведений, подаваемых в налоговую инспекцию. У малых предприятий показатель колеблется в диапазоне от 16 до 100 человек

2. Вычисляем доход, приобретенный за минувший календарный год от осуществления всех видов деятельности

Информация берется из налоговой декларации за прошлый год. При совмещении режимов доход суммируется по каждой декларации. У малых предприятий значение не должно превышать 800 млн руб.

3. Определяем процент членства иных обществ в уставном фонде компании

1. Процент членства государства, субъектов РФ, муниципальных образований, общественных организаций или благотворительных фондов составляет не более 25%.

2. Процент членства иностранных юридических лиц или российских юридических лиц (не имеющих статуса малого предприятия) составляет не более 49%

Нюансы малого и среднего предпринимательства

При соответствии малого предприятия критериям 2019 - 2020 годов оно вносится в особый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, созданного 1 августа 2016 года. При этом организация не обязана подавать какие-либо особые сведения в налоговые органы или совершать иные действия — она автоматически причисляется к малому бизнесу. Сотрудники ФНС причисляют компании к малым на основании предоставляемых ими в обычном порядке сведений, к которым относятся:

  • среднесписочная численность работников;
  • данные из ЕГРЮЛ или ЕГРИП;
  • налоговые декларации.

Необходимо отметить, что предприятия, имеющие статус малого, получают право пользования определенными льготами в сфере бухгалтерского учета. К ним можно отнести следующие пункты:

  • Право не устанавливать лимит остатка наличности в кассе. В том случае, если он был установлен ранее, руководством можно издать приказ о его отмене.
  • Возможность ведения упрощенного бухгалтерского учета.
  • Льготные условия специального налогообложения, которые устанавливаются на региональном уровне.
  • Сокращение срока проверки государственными контролирующими органами — для малых предприятий он составляет 50 часов в год.
  • Некоторые категории индивидуальных предпринимателей получают двухлетние налоговые каникулы, которые должны быть обозначены в нормативно-правовых актах региона.

Когда малое предприятие превращается в среднее или крупное

Существуют определенные обстоятельства, наступление которых приведет к тому, что организация потеряет статус малого предприятия. Естественно, это связано с тем, что оно не будет подпадать под критерии малых предприятий в 2020 году. К таким условиям относятся следующие моменты:

  1. Если обстоятельства связаны с увеличением процента участия в уставном фонде выше предельного значения, то предприятие потеряет статус малого бизнеса. При этом моментом перехода в среднее или крупное предприятие считается дата внесения записи в ЕГРЮЛ об изменении уставного капитала организации.
  2. Если обстоятельства связаны с увеличением среднесписочной численности персонала или дохода от осуществления всех видов предпринимательской деятельности выше установленного законом предельного значения, статус малого сохраняется за предприятием в течение трех лет. По истечении упомянутого срока малое предприятие лишится этого статуса и станет средним или крупным в зависимости от значения данных критериев, о чем указано в п. 4 ст. 4 закона 209-ФЗ.

 

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 4

ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

Для ведения операций по приему наличных денег, включающих их пересчет, выдаче наличных денег (далее - кассовые операции) юридическое лицо распорядительным документом устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций, определенном руководителем юридического лица (далее - касса), после выведения в кассовой книге 0310004 суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня (далее - лимит остатка наличных денег).

Юридическое лицо самостоятельно определяет лимит остатка наличных денег в соответствии с приложением к настоящему Указанию, исходя из характера его деятельности с учетом объемов поступлений или объемов выдач наличных денег.

Платежный агент, осуществляющий деятельность в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 23, ст. 2758; N 48, ст. 5739; 2010, N 19, ст. 2291; 2011, N 27, ст. 3873) (далее - платежный агент), банковский платежный агент (субагент), осуществляющий деятельность в соответствии с Федеральным законом от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 27, ст. 3872; 2012, N 53, ст. 7592; 2013, N 27, ст. 3477; N 30, ст. 4084) (далее - банковский платежный агент (субагент), при определении лимита остатка наличных денег не учитывают наличные деньги, принятые при осуществлении деятельности платежного агента, банковского платежного агента (субагента).

Подразделению юридического лица, по месту нахождения которого оборудуется обособленное рабочее место (рабочие места) (далее - обособленное подразделение), сдающему наличные деньги на банковский счет, открытый юридическому лицу в банке, лимит остатка наличных денег устанавливается в порядке, предусмотренном настоящим Указанием для юридического лица.

Юридическое лицо, в состав которого входят обособленные подразделения, сдающие наличные деньги в кассу юридического лица, определяет лимит остатка наличных денег с учетом лимитов остатка наличных денег, установленных этим обособленным подразделениям.

Экземпляр распорядительного документа об установлении обособленному подразделению лимита остатка наличных денег направляется юридическим лицом обособленному подразделению в порядке, установленном юридическим лицом.

Юридическое лицо хранит на банковских счетах в банках денежные средства сверх установленного в соответствии с абзацами вторым - пятым настоящего пункта лимита остатка наличных денег, являющиеся свободными денежными средствами.

Накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускается в дни выплат заработной платы, стипендий, выплат, включенных в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд заработной платы и выплаты социального характера (далее - другие выплаты), включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом в эти дни кассовых операций.

В других случаях накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег не допускается.

Индивидуальные предприниматели, субъекты малого предпринимательства лимит остатка наличных денег могут не устанавливать.

3. Уполномоченный представитель юридического лица сдает наличные деньги в банк или в организацию, входящую в систему Банка России, осуществляющую перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, операции по приему, пересчету, сортировке, формированию и упаковке наличных денег клиентов банка (далее - организация, входящая в систему Банка России), для зачисления их сумм на банковский счет юридического лица.

Уполномоченный представитель обособленного подразделения может в порядке, установленном юридическим лицом, сдавать наличные деньги в кассу юридического лица или в банк, или в организацию, входящую в систему Банка России, для зачисления их сумм на банковский счет юридического лица.

4. Кассовые операции ведутся в кассе кассовым или иным работником, определенным руководителем юридического лица, индивидуальным предпринимателем или иным уполномоченным лицом (далее - руководитель) из числа своих работников (далее - кассир), с установлением ему соответствующих должностных прав и обязанностей, с которыми кассир должен ознакомиться под роспись. Кассовые операции с физическими лицами, являющимися инвалидами по зрению, с использованием факсимильного воспроизведения их собственноручной подписи, проставляемого с помощью средства механического копирования, осуществляются с учетом требований статьи 14.1 Федерального закона от 24 ноября 1995 года N 181-ФЗ "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, N 48, ст. 4563; 1999, N 2, ст. 232; N 29, ст. 3693; 2001, N 24, ст. 2410; N 33, ст. 3426; N 53; ст. 5024; 2002, N 1, ст. 2; 2003, N 2, ст. 167; N 43, ст. 4108; 2004, N 35, ст. 3607; 2005, N 1, ст. 25; 2006, N 1, ст. 10; 2007, N 43, ст. 5084; N 49, ст. 6070; 2008, N 9, ст. 817; N 29, ст. 3410; N 30, ст. 3616; N 52, ст. 6224; 2009, N 18, ст. 2152; N 30, ст. 3739; 2010, N 50, ст. 6609; 2011, N 27, ст. 3880; N 30, ст. 4596; N 45, ст. 6329; N 47, ст. 6608; N 49, ст. 7033; 2012, N 29, ст. 3990; N 30, ст. 4175; N 53, ст. 7621; 2013, N 8, ст. 717; N 19, ст. 2331; N 27, ст. 3460, ст. 3475, ст. 3477; N 48, ст. 6160; N 52, ст. 6986; 2014, N 26, ст. 3406; N 30, ст. 4268) кассиром в присутствии работника, определенного в распорядительном документе юридического лица, индивидуального предпринимателя и не осуществляющего эту кассовую операцию. В этом случае указанный работник до проведения кассовой операции устно доводит до сведения физического лица, являющегося инвалидом по зрению, информацию о характере осуществляемой кассовой операции и сумме операции (сумме наличных денег).

(в ред. Указания Банка России от 03.02.2015 N 3558-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

При наличии у юридического лица, индивидуального предпринимателя нескольких кассиров один из них выполняет функции старшего кассира (далее - старший кассир).

Кассовые операции могут проводиться руководителем.

Юридическое лицо, индивидуальный предприниматель могут вести кассовые операции с применением программно-технических средств.

Программно-технические средства, конструкция которых предусматривает прием банкнот Банка России, должны иметь функцию распознавания не менее четырех машиночитаемых защитных признаков банкнот Банка России, перечень которых установлен нормативным актом Банка России.

4.1. Кассовые операции оформляются приходными кассовыми ордерами 0310001, расходными кассовыми ордерами 0310002 (далее - кассовые документы).

Кассовые документы могут оформляться по окончании проведения кассовых операций на основании фискальных документов, предусмотренных абзацем двадцать седьмым статьи 1.1 Федерального закона от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 21, ст. 1957; 2009, N 23, ст. 2776; N 29, ст. 3599; 2010, N 31, ст. 4161; 2011, N 27, ст. 3873; 2012, N 26, ст. 3447; 2013, N 19, ст. 2316; N 27, ст. 3477; N 48, ст. 6165; 2014, N 19, ст. 2316; 2015, N 10, ст. 1421; 2016, N 27, ст. 4223).

Платежный агент, банковский платежный агент (субагент) на наличные деньги, принятые при осуществлении деятельности платежного агента, банковского платежного агента (субагента), оформляет отдельный приходный кассовый ордер 0310001.

Индивидуальными предпринимателями, ведущими в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, кассовые документы могут не оформляться.

(пп. 4.1 в ред. Указания Банка России от 19.06.2017 N 4416-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

4.2. Кассовые документы оформляются:

главным бухгалтером;

бухгалтером или иным должностным лицом (в том числе кассиром), определенным в распорядительном документе, или должностным лицом юридического лица, физическим лицом, с которыми заключены договоры об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета (далее - бухгалтер);

руководителем (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера).

4.3. Кассовые документы подписываются главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии - руководителем), а также кассиром.

В случае ведения кассовых операций и оформления кассовых документов руководителем кассовые документы подписываются руководителем.

4.4. Кассир снабжается печатью (штампом), содержащей (содержащим) реквизиты, подтверждающие проведение кассовой операции (далее - печать (штамп), а также образцами подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы, при оформлении кассовых документов на бумажном носителе.

(в ред. Указания Банка России от 19.06.2017 N 4416-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

В случае ведения кассовых операций и оформления кассовых документов руководителем образцы подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы, не оформляются.

4.5. При наличии старшего кассира операции по передаче наличных денег между старшим кассиром и кассирами в течение рабочего дня отражаются старшим кассиром в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств 0310005 с указанием сумм передаваемых наличных денег. Записи в книгу учета принятых и выданных кассиром денежных средств 0310005 осуществляются в момент передачи наличных денег и подтверждаются подписями старшего кассира, кассира.

4.6. Поступающие в кассу наличные деньги, за исключением наличных денег, принятых при осуществлении деятельности платежного агента, банковского платежного агента (субагента), и выдаваемые из кассы наличные деньги юридическое лицо учитывает в кассовой книге 0310004.

Платежный агент, банковский платежный агент (субагент) для учета наличных денег, принятых при осуществлении деятельности платежного агента, банковского платежного агента (субагента), ведет отдельную кассовую книгу 0310004.

Записи в кассовой книге 0310004 осуществляются по каждому приходному кассовому ордеру 0310001, расходному кассовому ордеру 0310002, оформленному соответственно на полученные, выданные наличные деньги (полное оприходование в кассу наличных денег).

(в ред. Указания Банка России от 19.06.2017 N 4416-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

В конце рабочего дня кассир сверяет фактическую сумму наличных денег в кассе с данными кассовых документов, суммой остатка наличных денег, отраженного в кассовой книге 0310004, и заверяет записи в кассовой книге 0310004 подписью.

(в ред. Указания Банка России от 19.06.2017 N 4416-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Записи в кассовой книге 0310004 сверяются с данными кассовых документов главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии - руководителем) и подписываются лицом, проводившим указанную сверку.

Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились, записи в кассовую книгу 0310004 не осуществляются.

Обособленные подразделения передают юридическому лицу копию листа кассовой книги 0310004 в порядке, установленном юридическим лицом с учетом срока составления юридическим лицом бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Контроль за ведением кассовой книги 0310004 осуществляет главный бухгалтер (при его отсутствии - руководитель).

Если индивидуальные предприниматели в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, кассовая книга 0310004 ими может не вестись.

4.7. Документы, предусмотренные настоящим Указанием, могут оформляться на бумажном носителе или в электронном виде.

Документы на бумажном носителе оформляются от руки или с применением технических средств, предназначенных для обработки информации, включая персональный компьютер и программное обеспечение (далее - технические средства), и подписываются собственноручными подписями. В документы, оформленные на бумажном носителе, за исключением кассовых документов, допускается внесение исправлений, содержащих дату исправления, фамилии и инициалы, а также подписи лиц, оформивших документы, в которые внесены исправления.

Документы в электронном виде оформляются с применением технических средств с учетом обеспечения их защиты от несанкционированного доступа, искажений и потерь информации. Документы, оформленные в электронном виде, подписываются электронными подписями в соответствии с требованиями Федерального закона от 6 апреля 2011 года N 63-ФЗ "Об электронной подписи" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 15, ст. 2036; N 27, ст. 3880; 2012, N 29, ст. 3988; 2013, N 14, ст. 1668; N 27, ст. 3463, ст. 3477; 2014, N 11, ст. 1098; N 26, ст. 3390; 2016, N 1, ст. 65; N 26, ст. 3889) (далее - электронная подпись). В документы, оформленные в электронном виде, внесение исправлений после подписания указанных документов не допускается.

(в ред. Указания Банка России от 19.06.2017 N 4416-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Хранение документов, оформленных на бумажном носителе или в электронном виде, организуется руководителем.

5. Прием наличных денег юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, в том числе от лица, с которым заключен трудовой договор или договор гражданско-правового характера (далее - работник), проводится по приходным кассовым ордерам 0310001.

5.1. При получении приходного кассового ордера 0310001 кассир проверяет наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера (при их отсутствии - наличие подписи руководителя) и при оформлении приходного кассового ордера 0310001 на бумажном носителе - ее соответствие образцу, за исключением случая, предусмотренного в абзаце втором подпункта 4.4 пункта 4 настоящего Указания, проверяет соответствие суммы наличных денег, проставленной цифрами, сумме наличных денег, проставленной прописью, наличие подтверждающих документов, перечисленных в приходном кассовом ордере 0310001.

(в ред. Указания Банка России от 19.06.2017 N 4416-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Кассир принимает наличные деньги полистным, поштучным пересчетом.

Наличные деньги принимаются кассиром таким образом, чтобы вноситель наличных денег мог наблюдать за действиями кассира.

После приема наличных денег кассир сверяет сумму, указанную в приходном кассовом ордере 0310001, с суммой фактически принятых наличных денег.

При соответствии вносимой суммы наличных денег сумме, указанной в приходном кассовом ордере 0310001, кассир подписывает приходный кассовый ордер 0310001, проставляет на квитанции к приходному кассовому ордеру 0310001, выдаваемой вносителю наличных денег, оттиск печати (штампа) и выдает ему указанную квитанцию к приходному кассовому ордеру 0310001. При оформлении приходного кассового ордера 0310001 в электронном виде квитанция к приходному кассовому ордеру 0310001 может направляться вносителю наличных денег по его просьбе на предоставленный им адрес электронной почты.

(в ред. Указания Банка России от 19.06.2017 N 4416-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

При несоответствии вносимой суммы наличных денег сумме, указанной в приходном кассовом ордере 0310001, кассир предлагает вносителю наличных денег довнести недостающую сумму наличных денег или возвращает излишне вносимую сумму наличных денег. Если вноситель наличных денег отказался довнести недостающую сумму наличных денег, кассир возвращает ему вносимую сумму наличных денег. Приходный кассовый ордер 0310001 кассир перечеркивает (в случае оформления приходного кассового ордера 0310001 в электронном виде - проставляет отметку о необходимости переоформления приходного кассового ордера 0310001) и передает (направляет) главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии - руководителю) для переоформления приходного кассового ордера 0310001 на фактически вносимую сумму наличных денег.

(в ред. Указания Банка России от 19.06.2017 N 4416-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

5.2. Утратил силу. - Указание Банка России от 19.06.2017 N 4416-У.

(см. текст в предыдущей редакции)

5.3. Прием в кассу юридического лица наличных денег, сдаваемых обособленным подразделением, осуществляется в порядке, установленном юридическим лицом, по приходному кассовому ордеру 0310001.

6. Выдача наличных денег проводится по расходным кассовым ордерам 0310002.

Выдача наличных денег для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам проводится по расходным кассовым ордерам 0310002, расчетно-платежным ведомостям 0301009, платежным ведомостям 0301011.

6.1. При получении расходного кассового ордера 0310002 (расчетно-платежной ведомости 0301009, платежной ведомости 0301011) кассир проверяет наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера (при их отсутствии - наличие подписи руководителя) и при оформлении указанных документов на бумажном носителе - ее соответствие образцу, за исключением случая, предусмотренного в абзаце втором подпункта 4.4 пункта 4 настоящего Указания, соответствие сумм наличных денег, проставленных цифрами, суммам, проставленным прописью. При выдаче наличных денег по расходному кассовому ордеру 0310002 кассир проверяет также наличие подтверждающих документов, перечисленных в расходном кассовом ордере 0310002.

(в ред. Указания Банка России от 19.06.2017 N 4416-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Кассир выдает наличные деньги после проведения идентификации получателя наличных денег по предъявленному им паспорту или другому документу, удостоверяющему личность в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации (далее - документ, удостоверяющий личность), либо по предъявленным получателем наличных денег доверенности и документу, удостоверяющему личность. Выдача наличных денег осуществляется кассиром непосредственно получателю наличных денег, указанному в расходном кассовом ордере 0310002 (расчетно-платежной ведомости 0301009, платежной ведомости 0301011) или в доверенности.

При выдаче наличных денег по доверенности кассир проверяет соответствие фамилии, имени, отчества (при наличии) получателя наличных денег, указанных в расходном кассовом ордере 0310002, фамилии, имени, отчеству (при наличии) доверителя, указанным в доверенности; соответствие указанных в доверенности и расходном кассовом ордере 0310002 фамилии, имени, отчества (при наличии) доверенного лица, данных документа, удостоверяющего личность, данным предъявленного доверенным лицом документа, удостоверяющего личность. В расчетно-платежной ведомости 0301009 (платежной ведомости 0301011) перед подписью лица, которому доверено получение наличных денег, кассир делает запись "по доверенности". Доверенность прилагается к расходному кассовому ордеру 0310002 (расчетно-платежной ведомости 0301009, платежной ведомости 0301011).

В случае выдачи наличных денег по доверенности, оформленной на несколько выплат или на получение наличных денег у разных юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, делаются ее копии, которые заверяются в порядке, установленном юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем. Заверенная копия доверенности прилагается к расходному кассовому ордеру 0310002 (расчетно-платежной ведомости 0301009, платежной ведомости 0301011). Оригинал доверенности (при наличии) хранится у кассира и при последней выдаче наличных денег прилагается к расходному кассовому ордеру 0310002 (расчетно-платежной ведомости 0301009, платежной ведомости 0301011).

6.2. При выдаче наличных денег по расходному кассовому ордеру 0310002 кассир подготавливает сумму наличных денег, подлежащую выдаче, и передает расходный кассовый ордер 0310002 получателю наличных денег для проставления подписи. В случае оформления расходного кассового ордера 0310002 в электронном виде получателем наличных денег может проставляться электронная подпись.

(в ред. Указания Банка России от 19.06.2017 N 4416-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Кассир пересчитывает подготовленную к выдаче сумму наличных денег таким образом, чтобы получатель наличных денег мог наблюдать за его действиями, и выдает получателю наличные деньги полистным, поштучным пересчетом в сумме, указанной в расходном кассовом ордере 0310002.

Кассир не принимает от получателя наличных денег претензии по сумме наличных денег, если получатель наличных денег не сверил в расходном кассовом ордере 0310002 соответствие сумм наличных денег, проставленных цифрами, суммам, проставленным прописью, и не пересчитал под наблюдением кассира полистно, поштучно полученные им наличные деньги.

После выдачи наличных денег по расходному кассовому ордеру 0310002 кассир подписывает его.

6.3. Для выдачи наличных денег работнику под отчет (далее - подотчетное лицо) на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя, расходный кассовый ордер 0310002 оформляется согласно распорядительному документу юридического лица, индивидуального предпринимателя либо письменному заявлению подотчетного лица, составленному в произвольной форме и содержащему запись о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату.

(в ред. Указания Банка России от 19.06.2017 N 4416-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу, предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии - руководителю) авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами. Проверка авансового отчета главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии - руководителем), его утверждение руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный руководителем.

Абзац утратил силу. - Указание Банка России от 19.06.2017 N 4416-У.

(см. текст в предыдущей редакции)

6.4. Выдача из кассы юридического лица обособленному подразделению наличных денег, необходимых для проведения кассовых операций, осуществляется в порядке, установленном юридическим лицом, по расходному кассовому ордеру 0310002.

6.5. Предназначенная для выплат заработной платы, стипендий и других выплат сумма наличных денег устанавливается согласно расчетно-платежной ведомости 0301009 (платежной ведомости 0301011). Срок выдачи наличных денег на эти выплаты определяется руководителем и указывается в расчетно-платежной ведомости 0301009 (платежной ведомости 0301011). Продолжительность срока выдачи наличных денег по выплатам заработной платы, стипендий и другим выплатам не может превышать пяти рабочих дней (включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты).

Выдача наличных денег работнику проводится в порядке, предусмотренном в абзацах первом - третьем подпункта 6.2 настоящего пункта, с проставлением работником подписи в расчетно-платежной ведомости 0301009 (платежной ведомости 0301011).

В последний день выдачи наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат, кассир в расчетно-платежной ведомости 0301009 (платежной ведомости 0301011) проставляет оттиск печати (штампа) или делает запись "депонировано" напротив фамилий и инициалов работников, которым не проведена выдача наличных денег, подсчитывает и записывает в итоговой строке сумму фактически выданных наличных денег и сумму, подлежащую депонированию, сверяет указанные суммы с итоговой суммой в расчетно-платежной ведомости 0301009 (платежной ведомости 0301011), проставляет свою подпись на расчетно-платежной ведомости 0301009 (платежной ведомости 0301011) и передает ее для подписания главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии - руководителю).

На фактически выданные суммы наличных денег по расчетно-платежной ведомости 0301009 (платежной ведомости 0301011) оформляется расходный кассовый ордер 0310002.

7. Мероприятия по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денег определяются юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем.